Zarządzanie spadkiem z aktywami zagranicznymi – kluczowe wskazówki dla mieszkańców Anglii i Walii. Część II

Podatek od spadków (Inheritance Tax – IHT)

Posiadanie zagranicznych aktywów może również wpłynąć na zobowiązania podatkowe, a podstawową kwestią w tym zakresie jest domicyl, czyli miejsce, z którym jesteś prawnie związany na potrzeby podatkowe. Domicyl nie musi być tożsamy z Twoim obywatelstwem czy miejscem zamieszkania – jego ustalenie opiera się na kilku zasadach i ma kluczowe znaczenie dla Twojego planu spadkowego.

Rodzaje domicylu:

1. Domicyl pochodzenia – ustalony przy urodzeniu na podstawie domicylu rodzica.
2. Domicyl zależny – zmienia się w przypadku dzieci poniżej 16 lat, gdy rodzic zmienia swój domicyl.
3. Domicyl wyboru – przyznawany osobie, która zamierza na stałe i bezterminowo osiedlić się w danym kraju.

Jeżeli masz domicyl w Wielkiej Brytanii, podatek od spadków obejmuje wszystkie Twoje aktywa, bez względu na ich lokalizację. Jeśli jednak masz domicyl poza Wielką Brytanią, brytyjski podatek od spadków będzie miał zastosowanie wyłącznie do aktywów znajdujących się w Wielkiej Brytanii.

Ryzyko podwójnego opodatkowania – W przypadku posiadania aktywów w innym kraju, istnieje możliwość, że podatek od spadków zostanie naliczony zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w kraju, gdzie znajdują się aktywa. W takim przypadku możliwe są dwa rozwiązania:

1. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania – w niektórych krajach umowy międzynarodowe określają, jak obydwa kraje mają prawo opodatkować aktywa, aby uniknąć podwójnego podatku.
2. Ulga jednostronna – w przypadku braku umowy HMRC może przyznać kredyt podatkowy na podatek już zapłacony za granicą, co może ograniczyć koszty podatkowe dla Twoich spadkobierców.

Rozporządzenie UE o dziedziczeniu

Jeżeli posiadasz majątek w jednym z krajów Unii Europejskiej, obowiązuje Cię także Rozporządzenie UE w sprawie dziedziczenia (UE 650/2012), znane jako Bruksela IV. Rozporządzenie to jest stosowane we wszystkich krajach UE (z wyjątkiem Irlandii i Danii) i upraszcza przepisy dziedziczenia majątku transgranicznego. Daje ono możliwość wyboru, które prawo będzie regulować dziedziczenie aktywów znajdujących się w Unii, co jest istotne dla Twojego planowania spadkowego.

Jakie prawo reguluje dziedziczenie aktywów w UE?

Rozporządzenie z reguły stanowi, że prawo kraju, w którym osoba miała swoje zwykłe miejsce pobytu w chwili śmierci, reguluje dziedziczenie majątku znajdującego się na terenie UE. Jednakże Rozporządzenie UE przewiduje możliwość wybrania prawa własnego obywatelstwa jako właściwego w tej kwestii. Wybór ten można wprowadzić do testamentu, co daje możliwość ustalenia, jakie przepisy będą miały zastosowanie.

Choć Wielka Brytania nie jest już członkiem Unii Europejskiej, przepisy Rozporządzenia mogą być nadal stosowane do Twojego majątku na terenie UE, zwłaszcza jeśli jesteś rezydentem kraju członkowskiego. W takim przypadku zalecamy skonsultowanie się z lokalnym specjalistą prawnym, który pomoże upewnić się, że Twoje życzenia zostaną zrealizowane zgodnie z prawem kraju, gdzie posiadasz aktywa.

Podsumowanie

Jeżeli mieszkasz w Anglii lub Walii i masz majątek za granicą, warto wcześniej przygotować odpowiedni plan spadkowy, aby uniknąć potencjalnych problemów związanych z dziedziczeniem. Sporządzenie testamentu obejmującego zagraniczne aktywa, a także dostosowanie zapisów testamentu angielskiego, może znacząco uprościć sytuację Twoich spadkobierców i pozwolić im uniknąć kosztów związanych z potencjalnymi przeszkodami prawnymi. Skorzystanie z naszej pomocy zapewni, że zarówno testamenty, jak i kwestie podatkowe zostaną odpowiednio dopracowane i dostosowane do Twojej sytuacji.

Powyższy artykuł zawiera jedynie informacje ogólne, przez co nie stanowi profesjonalnej porady prawnej. Prosimy o wzięcie pod uwagę możliwości zmiany prawa od momentu publikacji powyższego artykułu.