Self-Employment czy LTD?
W związku z często spotykanymi zapytaniami dotyczącymi samozatrudnienia oraz spółki Ltd. Postanowiliśmy opublikować serię artykułów, która na pewno okaże się znacznie pomocna. W chwili, gdy zastanawiamy się nad założeniem własnego biznesu i nie jesteśmy do końca pewni jaką formę działalności obrać. A także co będzie dla nas bardziej opłacalne. Często zadajemy sobie pytanie jakie są rożnice i jakie korzyści może nam przynieść prowadzenie własnej działalności. Czyli tzw. samozatrudnienia, a założenie spółki Ltd. Jakie podatki będziemy opłacali i w jakiej wysokości- wszystko to jest istotne w wyborze działalności.
Część pierwsza serii artykułów przybliży nam podstawowe różnice między samozatrudnieniem a spółką Ltd. W kolejnych artykułach poruszymy kwestie podatków z tytułu podatku dochodowego oraz korporacyjnego. Podatku z tytułu składek National Insrance oraz kwestię podatku VAT. A także opiszemy dlaczego warto jest posiadać osobne bankowe konto firmowe. A także dlaczego właściwe prowadzenie dokumentacji finansowej oraz firmowej jest tak bardzo ważne i jak należy to prowadzić.
Samozatrudnienie vs. spółka Ltd – różnice w opodatkowaniu
Jedną z podstawowych różnic między tymi dwoma rodzajami działalności gospodarczej jest to, jak są one traktowane dla celów podatkowych.
Spółka Ltd opodatkowana jest jako odrębna jednostka prawna, a więc oddzielnie od jej właścicieli i dyrektorów. Podczas gdy osoby samo zatrudnione (np. w spółce partnerskiej) są przez urząd podatkowy traktowane jako tożsame ze swoją działalnością i opodatkowane łącznie.
Spółki Ltd podlegają podatkowi od osób prawnych (Corporation Tax) od rocznego zysku a jej dyrektorzy muszą wypełniać roczne zeznanie podatkowe za dochód osiągany w ramach spółki.
Osoby samozatrudnione (czyli prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę partnerską) rozliczają się dorocznie poprzez system Self Assessment, a także płacą podatek i składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions) od dochodów osiąganych w ramach działalności po odliczeniu kosztów uzyskania.
Rozliczenia w systemie Self Assessment
Po zarejestrowaniu samozatrudnienia powinniśmy automatycznie otrzymać powiadomienie o przystąpieniu do systemu Self Assessment. Ten rodzaj rozliczenia obowiązuje nas od zakończenia danego roku podatkowego. Który trwa od 6 kwietnia danego roku do 5 kwietnia roku kolejnego.
Zeznania podatkowe w formie papierowej to już niemal przeżytek – obecnie urząd skarbowy zachęca podatników do rozliczania się przez internet.
Jest to najpewniejszy sposób składania zeznań. Więcej informacji na ten temat znajdziemy na stronie HMRC’s Self Assessment Online.
Termin składania zeznań podatkowych w formie tradycyjnej upływa 31 października po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczy rozliczenie. Osoby rozliczające się przez internet zyskują dodatkowe trzy miesiące. Termin składania zeznań w formie elektronicznej to 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczy rozliczenie.
Przykładowo, rozliczenie za rok podatkowy biegnący od 6 kwietnia 2015 r. do 5 kwietnia 2017 r. w formie papierowej będziemy musieli dostarczyć do urzędu przed upływem 31 października 2017 r. Jeśli zdecydujemy się na rozliczenie elektroniczne, termin ten wydłuży się do 31 stycznia 2018 r.
Do 31 stycznia należy również zapłacić wszelkie podatki, które obowiązują nas za dany rok podatkowy.
Płatności zaliczkowe
Po przystąpieniu do rozliczenia w systemie Self Assessment musimy również pamiętać o wykonywaniu tak zwanych płatności zaliczkowych. Są to zaliczki na podatek dochodowy, który dopiero zostanie wyliczony za obecny rok podatkowy.
W ciągu całego roku musimy wpłacić dwie takie zaliczki, pierwszą do 31 stycznia i drugą do 31 lipca. Wysokość jednej takiej wpłaty równa się połowie kwoty podatku, która została nam obliczona za ubiegły rok podatkowy.
Jeśli po raz pierwszy rozliczamy się w systemie Self Assessment musimy być przygotowani na najgorsze, gdyż nasza pierwsza należność może być dużo wyższa niż się spodziewaliśmy.
Przykładowo, jeśli rozpoczęliśmy działalność w maju 2016 r. będziemy musieli wypełnić zeznanie podatkowe za okres od 6 kwietnia 2016 r. do 5 kwietnia 2017 r.
Podatek należny za ten rok będziemy musieli uiścić do 31 stycznia 2018 r.
Oprócz należności za rok podatkowy 2016/17 przyjdzie nam jeszcze zapłacić pierwszą zaliczkę za kolejny rok podatkowy. I to w tym samym terminie.
Jeśli więc nasz podatek za rok 2016/17 wyniósł £10 000, będziemy musieli zapłacić oprócz tego £5 000 zaliczki (połowę sumy należnej za poprzedni rok) za kolejny rok podatkowy 2017/18 – obie kwoty do 31 stycznia 2018 r.
Musimy wziąć to koniecznie pod uwagę i odłożyć wystarczającą ilość gotówki, by pokryć należności w terminie. Za opóźnienia w rozliczeniu lub opłaceniu podatku urząd podatkowy nakłada kary pieniężne.
Jeśli jednak uznamy, że nasz dochód w kolejnym roku podatkowym będzie dużo niższy, możemy złożyć do urzędu wniosek o obniżenie kwoty zaliczki.